profit-biurorachunkowe.com.pl

Deklaracje CIT – Kompletny poradnik 2025 dla firm i przedsiębiorców

—

by

kkwiatkowska
in

Tytuł: Deklaracje CIT 2025 – praktyczny przewodnik dla przedsiębiorców i firm

Data publikacji: 6 września 2025
Data ostatniej aktualizacji: 6 września 2025
Autor: Michał Kowalczyk

Deklaracje CIT to jedno z kluczowych obowiązków podatkowych dla spółek i wielu przedsiębiorców w Polsce. Rok 2025 przynosi istotne zmiany w zakresie rozliczeń podatku dochodowego od osób prawnych – zarówno w kontekście nowych formularzy, jak i regulacji, które bezpośrednio wpływają na proces raportowania i obowiązki firm.

W tym poradniku:

  • wyjaśniamy, kto musi składać deklaracje CIT,
  • omawiamy najważniejsze zmiany w przepisach na 2025 rok,
  • podpowiadamy, jak uniknąć najczęstszych błędów,
  • wskazujemy praktyczne narzędzia i rozwiązania wspierające przedsiębiorców.

Czytaj dalej, aby dowiedzieć się, jak poprawnie i bez stresu przygotować deklarację CIT w 2025 roku.

Spis treści

Czym jest deklaracja CIT i kogo dotyczy?

Deklaracja CIT (podatek dochodowy od osób prawnych) to dokument, który składają spółki kapitałowe, niektóre spółki osobowe, a także inne podmioty prawne osiągające dochód w Polsce. CIT pełni funkcję narzędzia rozliczeniowego wobec fiskusa i jest obowiązkiem ustawowym.

Do składania deklaracji CIT zobowiązane są m.in.:

  • spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.),
  • spółki akcyjne (S.A.),
  • spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne,
  • fundacje, stowarzyszenia i inne organizacje posiadające osobowość prawną.

Warto podkreślić, że przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą rozliczają się na zasadach PIT, a nie CIT.

Najważniejsze zmiany w CIT w 2025 roku

Rok 2025 przynosi kilka istotnych nowości:

  • Nowy formularz CIT-8E – uproszczony dokument dla spółek o niewielkich przychodach.
  • Obowiązek raportowania kosztów ESG – firmy powyżej 50 mln zł obrotu muszą ujawniać część kosztów związanych z polityką zrównoważonego rozwoju.
  • Zwiększona transparentność transakcji wewnątrzgrupowych – większe wymogi dotyczące dokumentacji cen transferowych.
  • Cyfryzacja procesu składania deklaracji – obowiązek korzystania z platformy e-Urząd Skarbowy dla wszystkich podmiotów.

Zmiany te mają na celu uproszczenie raportowania w mniejszych firmach, a jednocześnie zwiększenie kontroli nad dużymi podmiotami.

Rodzaje formularzy CIT – praktyczny przewodnik

W 2025 roku przedsiębiorcy mogą spotkać się z kilkoma podstawowymi formularzami CIT:

  • CIT-8 – podstawowy formularz rozliczeniowy dla większości podatników CIT,
  • CIT-8E – nowy uproszczony formularz dla spółek o małych przychodach,
  • CIT-10Z – deklaracja o wysokości zryczałtowanego podatku,
  • CIT-ST – informacja o zakładach (oddziałach) spółki,
  • CIT/TP – raport o transakcjach z podmiotami powiązanymi.

Każdy formularz posiada własne wytyczne i terminy składania – ich poprawne wypełnienie ma kluczowe znaczenie dla uniknięcia błędów.

Terminy składania deklaracji w 2025 roku

Najważniejsze daty, które należy zapamiętać:

  • 31 marca 2025 – termin złożenia CIT-8 oraz zapłaty podatku za 2024 rok,
  • do 30 dnia miesiąca następującego po wypłacie dywidendy – termin złożenia CIT-10Z,
  • 30 września 2025 – termin złożenia informacji o cenach transferowych dla dużych spółek.

Najczęstsze błędy w deklaracjach CIT i jak ich uniknąć

Do typowych błędów należą:

  • nieprawidłowe ujęcie kosztów kwalifikowanych,
  • pomyłki w stawkach podatkowych,
  • brak załączników,
  • błędy w identyfikacji podatnika,
  • niepoprawne przeliczenie różnic kursowych.

Aby ich uniknąć, warto korzystać z systemów księgowych oraz przeprowadzać audyt dokumentów przed wysyłką.

CIT w spółkach kapitałowych i osobowych – różnice

  • Spółki kapitałowe (sp. z o.o., S.A.) płacą podatek dochodowy na poziomie spółki oraz dodatkowo na poziomie wspólników (podwójne opodatkowanie).
  • Spółki komandytowe od 2021 roku również objęte są CIT, choć w niektórych przypadkach mogą korzystać z preferencyjnych rozwiązań.

Ulgi podatkowe i odliczenia w CIT 2025

W 2025 roku dostępne są m.in.:

  • ulga na badania i rozwój (B+R),
  • ulga na robotyzację,
  • ulga na innowacyjnych pracowników,
  • ulga sponsoringowa (kultura, sport, nauka),
  • IP BOX – preferencyjna stawka 5% dla dochodów z własności intelektualnej.

Elektroniczne składanie deklaracji – instrukcja krok po kroku

  1. Zaloguj się do systemu e-Urząd Skarbowy.
  2. Wybierz właściwy formularz CIT.
  3. Uzupełnij dane identyfikacyjne oraz finansowe.
  4. Dołącz wymagane załączniki (np. CIT-ST, CIT/TP).
  5. Sprawdź poprawność obliczeń.
  6. Wyślij i pobierz UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru).

Kontrole i sankcje – czego obawiać się w 2025 roku?

Organy podatkowe zapowiadają intensyfikację kontroli w zakresie:

  • cen transferowych,
  • raportowania ESG,
  • kosztów usług niematerialnych.

Sankcje za błędy mogą obejmować:

  • odsetki karne,
  • grzywny,
  • odpowiedzialność karną skarbową członków zarządu.

Praktyczne wskazówki dla przedsiębiorców

  • Regularnie śledź zmiany w przepisach.
  • Korzystaj z profesjonalnych programów księgowych.
  • Współpracuj z doradcą podatkowym w przypadku wątpliwości.
  • Planuj rozliczenia z wyprzedzeniem, nie odkładaj ich na ostatnią chwilę.

Podsumowanie i rekomendacje

Deklaracje CIT w 2025 roku stają się jeszcze bardziej cyfrowe i transparentne. Dla małych firm oznacza to uproszczenia w formularzach, dla dużych – większe obowiązki raportowe. Kluczowe jest pilnowanie terminów, znajomość ulg podatkowych i korzystanie z narzędzi wspierających.

Przedsiębiorcy, którzy odpowiednio przygotują się do zmian, mogą nie tylko uniknąć sankcji, ale także zoptymalizować swoje rozliczenia podatkowe.

Komentarze

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *